| Plan : | Année de croisière | Tableau récapitulatif | Les 2 premières années |
• vocabulaire : TNS = Travailleur Non Salarié (entreprise individuelle, gérant non salarié d'EURL ou de SARL)
• vocabulaire : freelance-salarié = gérant minoritaire/égalitaire de SARL, salarié d'une société de portage
• vocabulaire : CA = somme de toutes les recettes professionnelles reçues pendant l'année. En principe, il s'agit des recettes encaissées (pour les TNS, une option "créances acquises" – c'est-à-dire factures émises – est possible si vous choisissez le régime fiscal dit « de la déclaration contrôlée »).
• vocabulaire : Revenu net professionnel (assiette des cotisations sociales) = CA - achats, charges, amortissements, frais divers et cotisations sociales obligatoires (pas les facultatives, qui ne sont déductibles que pour le calcul des impôts), le tout de l'année N-1 (c'est-à-dire, pour les cotisations sociales, un montant calculé sur le revenu des années N-2 et N-3 ; comme le dit Émile Landormy dans son livre (2) : « l'année N, vous savez ce que vous gagnez, mais vous ne savez pas ce qui va rester dans votre poche... »).
• Cotisations sociales obligatoires : environ 30 % du revenu N-1 pour les TNS, 45 % de l'année N pour les salariés (soit 45 % du revenu "brut" du bulletin de salaire pour la part patronale + 20 % du même revenu pour la part salariale, faites le calcul) (1). Un gérant minoritaire payera moins que ça, environ 40 %, puisqu'il ne cotise pas au chômage (s'il le faisait, les ASSEDIC ne l'indemniseraient pas de toutes façons). Bien sûr, suivant que votre CA atteint 20, 40 ou 80 k€, le % est différent (il diminue lorsque le revenu augmente, à cause de certains éléments forfaitaires). Nous avons tenu compte dans ce calcul de la CSG et autre RDS, puisque, même si vous les payez en même temps que vos impôts personnels, ce sont des cotisations sociales. Ce pourcentage tient aussi compte du prélèvement pour la formation permanente, payé à l'URSSAF.
Remarque : si vous êtes pigiste ou vacataire, vous touchez un "brut" dont sont déjà déduites les cotisations, mais le raisonnement global reste le même par rapport à un CA potentiel.
• Assurances complémentaires : complémentaires santé ("mutuelles")-prévoyance-retraite, indemnités journalières, Responsabilité Civile, assurance des biens professionnels. Comptez 5 % du revenu, si vous êtes TNS, upsilon si vous êtes salarié.
• Formation personnelle, en suivant des cours ou en travaillant chez vous : il vous faudra des livres, des logiciels (apprendre un traitement de textes, une nouvelle version de XPress, un nouvel appareil photo numérique...). Comptez 5 % du CA.
• Investissements, administration (comptable = entre 1 000 et 2 000 €/an, AGA-CGA = 200 à 4 00 €/an), marketing (papier à en-tête, plaquette, Petites Annonces, invitations de clients...), frais divers : rajoutez à la louche 20 % du CA.
Remarque : si vous faites affaire à un intermédiaire, agent commercial ou agence intermédiaire, vous diminuez vos frais de marketing mais vous rajoutez sa commisssion. Si vous êtes salarié d'une société de portage, vous diminuez les frais administratifs, mais vous rajoutez sa commission (les deux peuvent se cumuler, d'ailleurs). En revanche, vous diminuez les cotisations sociales et les impôts puisque vous retranchez ces commissions de l'assiette de ceux-ci.
RÉCAPITULONS :
• Vos "charges déductibles"
de l'impôt s'élèvent à environ 25
% du CA, plus les cotisations sociales, les obligatoires et les
complémentaires. En réalité, tous les frais
ne sont pas "déductibles", mais nous ferons
l'impasse sur ces détails.
• Il faut comprendre aussi que, par
rapport au CA de l'année N, les salariés payent
les cotisations sociales l'année N et les impôts
l'année N+1, alors que les TNS payent les cotisations
sociales en partie l'année N+1, en partie l'année
N+2, et les impôts l'année N+1. En cas de bonne
année N et de mauvaise année N+1, tout se cumule
dans le mauvais sens. Dans le cas inverse, tout se cumule dans
le bon sens. Certains préfèrent créer une
société et mettre une partie des bénéfices
en réserve, uniquement pour cette raison.
Dans le tableau suivant, nous avons supposé le CA et les charges fixes d'une année sur l'autre (cas improbable, mais il faut bien raisonner "en moyenne"). Nous rappelons qu'il s'agit d'une approximation très générale.
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. |
|
. |
(3) |
. |
|
| CA | 100 | 100 | 100 | |||
| Achats, formation, assurances, frais divers | -25 | -25 | -20 | |||
| Cotisations sociales facultatives, non déductibles de l'assiette des cot. oblig. |
-5 |
0 |
0 |
|||
| Commission de portage | -10 | |||||
| Cotisations sociales payées l'année... |
|
(17) | . | . | . | . |
| Assiette cot. soc. obligatoires | (58) | (75) | (90)(4) | |||
| Cot. soc. oblig., y compris CSG, RDS |
|
-17 |
|
-30 | (45%) | -40 |
| Reste | . | 53 | 45 | 30 | ||
| Revenu imposable | (-20%) | (42) | (-28%) | (32) | (-28%) | (22) |
| Si impôts = 10 %, reste |
49 |
42 |
28 |
LA PREMIÈRE ANNÉE, vous bénéficiez, si
vous êtes TNS, d'un forfait pour les cotisations sociales,
d'environ 2 000 € (Vous êtes totalement exonéré
pendant 12 mois si vous êtes chômeur créateur
d'entreprise, mais l'abattement de 30 % octroyé aux
non chômeurs pendant 24 mois après le début
de leur activité non salariée a été
supprimé au 1er janvier 1998). Ce forfait se décompose
comme suit : URSSAF (Alloc Fam+CSG+Formation) environ
600 €, Assurance maladie environ 600 €, Retraite
variable suivant les professions, comptez 750 € à
la CIPAV ou la CREA si vous êtes libéral.
Donc au total près de 2 000 € la première
année. Idem la deuxième année : environ
5 000 €.
Attention cependant, l'application du forfait est provisoire : à la fin de la la deuxième, puis la troisième année, vous régularisez ce que vous auriez dû payer les deux premières années. Si vos recettes ont été conséquentes, le réveil sera douloureux.
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